购买环节税务问题

  1. 契税：根据房屋面积和是否为首套房，契税税率有所不同，首套房90平方米以下为1%，90平方米以上为1.5%；二套房90平方米以下为1%，90平方米以上为2%，一线城市如北京、上海可能更高。
  2. 印花税：个人购买住房暂免，非住房需按合同金额的0.05%缴纳。

持有环节税务问题

  1. 房产税：在部分城市试点征收，具体标准根据当地规定。
  2. 土地使用税：根据土地等级和面积征收，不同城市和地区税率各异。

出售环节税务问题

  1. 增值税：若房产购买不足2年，需按5%征收率全额缴纳；购买2年以上（含2年）的普通住房免征，北上广深非普通住房除外。
  2. 个人所得税：能提供房屋原值凭证的，按20%税率缴纳；不能提供的，按转让收入的1%至3%核定征收。
  3. 土地增值税：个人转让住房暂免，非住房需根据增值额和扣除项目金额计算缴纳。

以下是一个简化的表格,对比了房产投资各环节的税务情况：

环节税种税率/政策
购买契税首套90平以下1%，90平以上1.5%；二套90平以下1%，90平以上2%（部分城市更高）
印花税个人购买住房免征，非住房0.05%
持有房产税试点城市按当地标准征收
土地使用税大城市1.5-30元/平方米年；中等城市1.2-24元/平方米年等
出售增值税不足2年5%全额，2年以上普通住房免征（北上广深非普通住房除外）
个人所得税能提供原值凭证20%，不能提供1%-3%核定
土地增值税个人转让住房免征，非住房按增值额和扣除项目金额计算